Descubre cómo la nueva normativa del SENIAT impacta a desarrolladores, consultores y clientes. Aprende qué debes hacer para cumplir con las nuevas exigencias fiscales.
Introducción
La Providencia Administrativa publicada en la Gaceta Oficial 43032 del 19 de diciembre de 2024 establece un marco regulatorio estricto para los sistemas informáticos utilizados en la emisión de facturas y otros documentos fiscales en Venezuela. Su objetivo principal es garantizar la transparencia, seguridad y cumplimiento tributario, facilitando el control y la recaudación de impuestos por parte del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT). Este informe final integra los análisis previos y detalla las responsabilidades de los desarrolladores de software, los consultores (distribuidores) y los clientes (usuarios), así como los efectos que esta normativa tendrá en la relación entre consultores y clientes.
Responsabilidades de los Desarrolladores de Software
- Homologación y Autorización:
- Los desarrolladores deben garantizar que sus sistemas informáticos cumplan con los requisitos técnicos y legales establecidos por el SENIAT, incluyendo integridad, seguridad, trazabilidad y cumplimiento de las normas tributarias.
- Deben solicitar la homologación del sistema ante el SENIAT, presentando documentación técnica y legal.
- Si desarrollan una nueva versión del software, deben solicitar nuevamente la homologación.
- Seguridad y Funcionalidad:
- Los sistemas deben garantizar la inalterabilidad de los registros fiscales y la emisión correcta de documentos como facturas, notas de débito y crédito.
- Deben incluir mecanismos de auditoría y monitoreo que permitan al SENIAT acceder a los datos de forma segura y en tiempo real.
- Prohibición de Funcionalidades Ilegales:
- No pueden incluir en el software funciones que permitan la creación de contabilidades alternas o la omisión de registros fiscales.
- Deben garantizar que el sistema no pueda conectarse con equipos o dispositivos no autorizados por el SENIAT.
- Notificación de Irregularidades:
- Deben informar inmediatamente al SENIAT si detectan que un cliente ha alterado el sistema o lo está utilizando de manera fraudulenta.
- Responsabilidad Penal y Tributaria:
- Los desarrolladores serán considerados coautores si su software es utilizado para defraudar al fisco.
- Deben cumplir con sus obligaciones tributarias (declaraciones y pagos) para mantener su autorización.
Responsabilidades de los Consultores (Distribuidores)
- Comercialización de Software Autorizado:
- Solo pueden distribuir sistemas informáticos que hayan sido homologados y autorizados por el SENIAT.
- Deben verificar que el software cumpla con todas las normativas antes de ofrecerlo a los clientes.
- Asesoría y Soporte Técnico:
- Deben garantizar que los clientes comprendan el uso correcto del software y cumplan con las normas fiscales.
- No pueden facilitar herramientas o instrucciones que permitan evadir el cumplimiento tributario.
- Notificación de Cambios:
- Si el cliente realiza modificaciones no autorizadas al sistema, el consultor debe informar al SENIAT.
- Responsabilidad Solidaria:
- Los consultores pueden ser sancionados si el software que distribuyen es utilizado para cometer fraudes tributarios.
Responsabilidades de los Clientes (Usuarios)
- Uso de Software Autorizado:
- Los clientes están obligados a utilizar únicamente sistemas informáticos homologados y autorizados por el SENIAT.
- Deben verificar que el software cumpla con los requisitos técnicos y legales antes de su implementación.
- Correcta Emisión de Documentos Fiscales:
- Deben garantizar que todas las facturas y documentos fiscales se emitan de acuerdo con las normas tributarias.
- Las correcciones o anulaciones deben realizarse mediante notas de débito o crédito, sin alterar los registros originales.
- Prohibición de Modificaciones No Autorizadas:
- No pueden realizar cambios, actualizaciones o modificaciones al software sin la autorización del SENIAT.
- Deben notificar al SENIAT si detectan irregularidades en el sistema.
- Cumplimiento Tributario:
- Los clientes deben asegurarse de que todos los registros fiscales se incluyan en sus declaraciones tributarias.
- No pueden utilizar el software para crear contabilidades alternas o evadir impuestos.
- Sanciones por Incumplimiento:
- El uso de software no autorizado o la alteración de registros fiscales puede acarrear sanciones tributarias y penales.
Conclusión: Efectos en la Relación entre Consultores y Clientes
La implementación de esta Providencia Administrativa tendrá un impacto significativo en la relación entre consultores (distribuidores) y clientes (usuarios):
- Mayor Confianza y Transparencia:
- Los clientes tendrán mayor confianza en los consultores que ofrezcan sistemas homologados, ya que esto garantiza el cumplimiento de las normas fiscales.
- Los consultores deberán asegurarse de que los sistemas que distribuyen cumplan con todas las normativas, lo que implica un mayor esfuerzo en la verificación y asesoría técnica.
- Responsabilidad Compartida:
- Tanto consultores como clientes serán responsables ante el SENIAT por el uso correcto del software. Esto fomentará una relación más colaborativa, donde ambas partes trabajarán juntas para garantizar el cumplimiento tributario.
- Reducción de Prácticas Fraudulentas:
- La prohibición de contabilidades alternas y la exigencia de sistemas seguros y auditables reducirán las posibilidades de evasión fiscal.
- Mayor Asesoramiento y Control:
- Los consultores deberán brindar un asesoramiento más completo a los clientes sobre el uso correcto del software y las obligaciones fiscales.
- Deberán ejercer un mayor control sobre el uso del software por parte de los clientes, para evitar irregularidades que puedan generar sanciones.
- Adaptación y Cumplimiento:
- Los consultores y clientes tendrán un plazo limitado (90 días para clientes y 30 días para imprentas digitales) para adaptarse a las nuevas normativas. Esto requerirá una comunicación clara y eficiente entre ambas partes.
- Cambio en la Dinámica Comercial:
- Los consultores deberán enfocar sus esfuerzos en la venta de soluciones que cumplan los estándares del SENIAT, y no solo en la venta del software.
Conclusión General
La Providencia Administrativa del SENIAT establece un marco regulatorio riguroso que busca garantizar la transparencia y el control de las transacciones fiscales. Esto implica una mayor responsabilidad para todos los actores involucrados, especialmente para los consultores, quienes deberán desempeñar un papel fundamental en la implementación y el cumplimiento de las normas.
Esta normativa fortalecerá la relación entre consultores y clientes al establecer un marco claro de responsabilidades y obligaciones. Sin embargo, también exigirá un mayor compromiso de ambas partes para garantizar el cumplimiento de las normas tributarias y evitar sanciones. En última instancia, esta regulación promueve una cultura de transparencia y responsabilidad fiscal, beneficiando tanto al Estado como a los contribuyentes.
Este informe busca clarificar las responsabilidades de cada actor involucrado y destacar la importancia de trabajar conjuntamente para cumplir con las nuevas exigencias del SENIAT.
